Le RAP (Régime d’accession à la propriété) vous permet de retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER sans payer d’impôt pour acheter votre première propriété. Combiné au CELIAPP, un couple peut mobiliser jusqu’à 200 000 $ libres d’impôt pour sa mise de fonds. Voici tout ce qu’il faut savoir pour en profiter pleinement en 2026.
- RAP : jusqu’à 60 000 $ par personne (120 000 $ pour un couple) retiré du REER sans impôt
- RAP + CELIAPP : jusqu’à 100 000 $ par personne, 200 000 $ pour un couple
- Les fonds doivent être dans le REER depuis au moins 90 jours
- Remboursement sur 15 ans — sinon le montant s’ajoute à votre revenu imposable
- Le CELIAPP ne nécessite aucun remboursement — à privilégier en premier
C’est quoi le RAP exactement ?
Le RAP est un programme du gouvernement fédéral qui vous permet de retirer des fonds de votre REER temporairement pour acheter une première propriété. Contrairement à un retrait REER ordinaire (qui est entièrement imposable), le retrait RAP est libre d’impôt — à condition de rembourser les sommes dans votre REER sur une période de 15 ans.
| Caractéristique | Détail 2026 |
|---|---|
| Maximum RAP par personne | 60 000 $ |
| Maximum RAP pour un couple | 120 000 $ |
| Maximum RAP + CELIAPP par personne | 100 000 $ (60 k$ RAP + 40 k$ CELIAPP) |
| Maximum RAP + CELIAPP pour un couple | 200 000 $ (120 k$ RAP + 80 k$ CELIAPP) |
| Délai minimum dans le REER | 90 jours avant le retrait |
| Période de remboursement RAP | 15 ans (aucun remboursement requis pour le CELIAPP) |
| Remboursement annuel minimum | 1/15 du montant retiré |
| Formulaire requis | T1036 (disponible sur canada.ca) |
RAP + CELIAPP : la combinaison gagnante en 2026
Depuis 2023, les premiers acheteurs peuvent combiner le RAP et le CELIAPP pour la même propriété. C’est la stratégie maximale pour accumuler une mise de fonds importante.
Par personne — RAP + CELIAPP
RAP (REER) : jusqu’à 60 000 $
CELIAPP : jusqu’à 40 000 $
Total combiné : 100 000 $ libres d’impôt
Le RAP doit être remboursé sur 15 ans, pas le CELIAPP
Pour un couple — RAP + CELIAPP
RAP (REER) : jusqu’à 120 000 $ (60 k$ × 2)
CELIAPP : jusqu’à 80 000 $ (40 k$ × 2)
Total combiné : 200 000 $ libres d’impôt
Le RAP seul = 120 000 $ sans le CELIAPP
Qui peut utiliser le RAP en 2026 ?
Pour être admissible au RAP, vous devez :
- Être considéré comme un acheteur d’une première habitation — ne pas avoir été propriétaire d’une résidence principale au cours de l’année du retrait et des 4 années civiles précédentes
- Avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible au Canada
- Avoir l’intention d’habiter la propriété comme résidence principale dans l’année suivant l’achat
- Avoir des fonds dans votre REER depuis au moins 90 jours avant le retrait
Comment faire une demande de RAP — étape par étape
- Vérifiez votre admissibilité — confirmez que vous n’avez pas été propriétaire dans les 4 dernières années et que vous avez des fonds dans votre REER depuis 90 jours.
- Obtenez le formulaire T1036 — disponible gratuitement sur canada.ca.
- Remplissez et remettez le formulaire à votre institution financière.
- Recevez les fonds — l’institution émet le virement sans retenue d’impôt.
- Acquérez la propriété — vous avez jusqu’au 1er octobre de l’année suivant le retrait pour conclure l’achat.
- Planifiez votre remboursement — commencez à rembourser 1/15 du montant retiré par année à partir de la 2e année suivant le retrait.
Le remboursement du RAP
Chaque année, vous devez rembourser au minimum 1/15 du montant retiré dans votre REER. Si vous ne remboursez pas le montant minimum, la portion non remboursée est ajoutée à votre revenu imposable cette année-là.
Exemple : vous avez retiré 60 000 $ via le RAP → vous devez rembourser 4 000 $ par année pendant 15 ans. Si vous remboursez seulement 2 000 $, les 2 000 $ manquants s’ajoutent à votre revenu imposable. Le CELIAPP, lui, ne nécessite aucun remboursement.
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✅ Ce qu’il faut retenir
Avec un plafond de 60 000 $ par personne, le RAP permet à un couple de retirer jusqu’à 120 000 $ de leurs REER sans impôt. En y ajoutant le CELIAPP (40 000 $ par personne), la combinaison RAP + CELIAPP atteint 200 000 $ libres d’impôt pour un couple. La stratégie optimale : cotisez d’abord au CELIAPP (pas de remboursement requis), puis complétez avec le RAP si nécessaire.
Questions fréquentes sur le RAP
Mon conjoint peut-il aussi utiliser le RAP pour la même propriété ?
Oui — si vous achetez à deux et que chacun possède un REER, chaque personne peut retirer jusqu’à 60 000 $ via le RAP, pour un total de 120 000 $. En ajoutant le CELIAPP de chacun (40 000 $ × 2), la combinaison RAP + CELIAPP atteint 200 000 $ libres d’impôt.
Peut-on utiliser le RAP une deuxième fois ?
Oui, mais seulement si vous avez remboursé la totalité de votre premier RAP et que vous respectez à nouveau les critères de premier acheteur (ne pas avoir été propriétaire dans les 4 dernières années).
Puis-je utiliser le RAP si je n’ai pas encore signé un contrat d’achat ?
Non — vous devez avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible au moment du retrait. Une offre d’achat acceptée suffit. Vous avez ensuite jusqu’au 1er octobre de l’année suivante pour conclure la transaction.
Que se passe-t-il si je ne rembourse pas mon RAP ?
La portion non remboursée chaque année est ajoutée à votre revenu imposable. Vous paierez de l’impôt dessus comme s’il s’agissait d’un retrait REER ordinaire — ce n’est pas une pénalité, c’est simplement un report d’impôt qui se matérialise.
RAP vs CELIAPP : lequel est préférable ?
Le CELIAPP est généralement préférable car les retraits sont libres d’impôt sans remboursement requis. Le RAP exige un remboursement sur 15 ans. La stratégie optimale : utilisez d’abord votre CELIAPP (40 000 $ maximum), puis complétez avec le RAP si vous avez besoin de fonds supplémentaires. Consultez notre calculateur de mise de fonds pour planifier votre stratégie.
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