Le RAP (Régime d’accession à la propriété) vous permet de retirer jusqu’à 60 000 $ de votre REER sans payer d’impôt pour acheter votre première propriété. Combiné au CELIAPP, un couple peut mobiliser jusqu’à 200 000 $ libres d’impôt pour sa mise de fonds. Voici tout ce qu’il faut savoir pour en profiter pleinement en 2026.
200 000 $ libres d’impôt pour un couple
C’est la combinaison la plus puissante pour financer une première mise de fonds au Québec, sans jamais payer d’impôt sur ces montants au retrait.
- RAP : jusqu’à 60 000 $ par personne (120 000 $ pour un couple) retiré du REER sans impôt
- RAP + CELIAPP : jusqu’à 100 000 $ par personne, 200 000 $ pour un couple
- Les fonds doivent être dans le REER depuis au moins 90 jours
- Remboursement sur 15 ans, sinon le montant s’ajoute à votre revenu imposable
- Le CELIAPP ne nécessite aucun remboursement, à privilégier en premier
C’est quoi le RAP exactement ?
Le RAP est un programme du gouvernement fédéral qui vous permet de retirer des fonds de votre REER temporairement pour acheter une première propriété. Contrairement à un retrait REER ordinaire, entièrement imposable, le retrait RAP est libre d’impôt, à condition de rembourser les sommes dans votre REER sur une période de 15 ans.
| Caractéristique | Détail 2026 |
|---|---|
| Maximum RAP par personne | 60 000 $ |
| Maximum RAP pour un couple | 120 000 $ |
| Maximum RAP + CELIAPP par personne | 100 000 $ (60 k$ RAP + 40 k$ CELIAPP) |
| Maximum RAP + CELIAPP pour un couple | 200 000 $ (120 k$ RAP + 80 k$ CELIAPP) |
| Délai minimum dans le REER | 90 jours avant le retrait |
| Période de remboursement RAP | 15 ans (aucun remboursement requis pour le CELIAPP) |
| Remboursement annuel minimum | 1/15 du montant retiré |
| Formulaire requis | T1036, disponible sur canada.ca |
RAP + CELIAPP : la combinaison gagnante en 2026
Depuis 2023, les premiers acheteurs peuvent combiner le RAP et le CELIAPP pour la même propriété. C’est la stratégie maximale pour accumuler une mise de fonds importante.
- RAP (REER) : jusqu’à 60 000 $
- CELIAPP : jusqu’à 40 000 $
- Total combiné : 100 000 $ libres d’impôt
- Le RAP doit être remboursé sur 15 ans, pas le CELIAPP
- RAP (REER) : jusqu’à 120 000 $ (60 k$ × 2)
- CELIAPP : jusqu’à 80 000 $ (40 k$ × 2)
- Total combiné : 200 000 $ libres d’impôt
- Le RAP seul donne 120 000 $ sans le CELIAPP
Pour aller plus loin
Qui peut utiliser le RAP en 2026 ?
Pour être admissible au RAP, vous devez :
- Être considéré comme un acheteur d’une première habitation, c’est-à-dire ne pas avoir été propriétaire d’une résidence principale au cours de l’année du retrait et des 4 années civiles précédentes
- Avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible au Canada
- Avoir l’intention d’habiter la propriété comme résidence principale dans l’année suivant l’achat
- Avoir des fonds dans votre REER depuis au moins 90 jours avant le retrait
Comment faire une demande de RAP, étape par étape
Le remboursement du RAP
Chaque année, vous devez rembourser au minimum 1/15 du montant retiré dans votre REER. Si vous ne remboursez pas le montant minimum, la portion non remboursée est ajoutée à votre revenu imposable cette année-là.
Une mesure temporaire s’applique pour les retraits effectués entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025 : le premier remboursement peut être reporté jusqu’à environ 5 ans après le retrait plutôt que 2 ans. Vérifiez votre situation exacte sur canada.ca.
Ce qu’il faut retenir
Avec un plafond de 60 000 $ par personne, le RAP permet à un couple de retirer jusqu’à 120 000 $ de leurs REER sans impôt. En y ajoutant le CELIAPP, la combinaison RAP + CELIAPP atteint 200 000 $ libres d’impôt pour un couple. La stratégie optimale consiste souvent à cotiser d’abord au CELIAPP, puisqu’il ne nécessite aucun remboursement, puis à compléter avec le RAP si nécessaire.
Questions fréquentes sur le RAP
Le conjoint peut-il aussi utiliser le RAP pour la même propriété ?
Oui. Si vous achetez à deux et que chacun possède un REER, chaque personne peut retirer jusqu’à 60 000 $ via le RAP, pour un total de 120 000 $. En ajoutant le CELIAPP de chacun, la combinaison RAP + CELIAPP atteint 200 000 $ libres d’impôt.
Peut-on utiliser le RAP une deuxième fois ?
Oui, mais seulement si vous avez remboursé la totalité de votre premier RAP et que vous respectez à nouveau les critères de premier acheteur.
Peut-on faire un retrait RAP sans contrat d’achat signé ?
Non. Vous devez avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible au moment du retrait. Une offre d’achat acceptée suffit. Vous avez ensuite jusqu’au 1er octobre de l’année suivante pour conclure la transaction.
Que se passe-t-il si le RAP n’est pas remboursé ?
La portion non remboursée chaque année est ajoutée à votre revenu imposable. Ce n’est pas une pénalité, c’est simplement un report d’impôt qui se matérialise.
RAP ou CELIAPP : lequel utiliser en premier ?
Le CELIAPP est souvent préférable, puisque les retraits sont libres d’impôt sans remboursement requis. La stratégie courante consiste à utiliser d’abord le CELIAPP, puis à compléter avec le RAP si besoin de fonds supplémentaires. Consultez notre calculateur de mise de fonds pour planifier votre stratégie.